1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
①獲取現(xiàn)金能力。
調(diào)查方法：計(jì)算每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。
②較大偏離同行業(yè)公司平均水平的財(cái)務(wù)指標(biāo)或有較大變動(dòng)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目。
調(diào)查方法：要求管理層作出說明，并重點(diǎn)調(diào)查。
③應(yīng)收賬款余額及其變動(dòng)是否合理。
調(diào)查方法：取得應(yīng)收賬款明細(xì)資料，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收入狀況進(jìn)行分析。
④大額應(yīng)收賬款的真實(shí)性、收回可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
調(diào)查方法：抽查大額應(yīng)收賬款。
⑤大額其他應(yīng)收款的真實(shí)性、收回可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
調(diào)查方法：取得公司其他應(yīng)收款明細(xì)資料，了解大額其他應(yīng)收款余額的形成原因并分析。
⑥應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款賬齡的合理性、賬齡較長(zhǎng)應(yīng)收款項(xiàng)的形成原因及公司采取的措施、是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備。
調(diào)查方法：分析比較公司應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款賬齡。
⑦原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品比例是否合理。
調(diào)查方法：取得公司存貨明細(xì)資料，結(jié)合生產(chǎn)循環(huán)特點(diǎn)進(jìn)行分析。
⑧存貨的真實(shí)性和完整性。
調(diào)查方法：實(shí)地查看等。
⑨存貨賬齡的合理性、賬齡較長(zhǎng)的存貨的形成原因及公司采取的措施、是否按規(guī)定提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
調(diào)查方法：詢問會(huì)計(jì)人員；分析比較公司存貨賬齡。
2、關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易
①公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系。
調(diào)查方法：
（1）與公司管理層交談；
（2）查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖；
（3）查閱公司重要會(huì)議記錄；
（4）查閱重要合同。
②關(guān)聯(lián)方交易決策是否按照公司章程或其他規(guī)定履行了必要的審批程序。
調(diào)查方法：
（1）與公司管理層、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人交談；
（2）查閱賬簿、相關(guān)合同和會(huì)議記錄；
（3）聽取律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見等。
③關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)是否公允，與市場(chǎng)獨(dú)立第三方價(jià)格是否有較大差異。
調(diào)查方法：
（1）與公司管理層、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人交談，要求對(duì)較大差異說明原因；
（2）查閱賬簿、相關(guān)合同和會(huì)議記錄；
（3）聽取律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見等。
④來自關(guān)聯(lián)方的收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購額占公司采購總額的比例是否較高。
調(diào)查方法：查閱賬簿、相關(guān)合同和會(huì)議記錄；計(jì)算。
⑤對(duì)關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額分別占公司應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額的比例是否較高。
調(diào)查方法：查閱賬簿、相關(guān)合同和會(huì)議記錄；計(jì)算。
⑥關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司利潤(rùn)總額的比例是否較高。
調(diào)查方法：查閱賬簿、相關(guān)合同和會(huì)議記錄；計(jì)算。
⑦關(guān)聯(lián)方交易有無大額銷售退回情況，如有，對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。
調(diào)查方法：
（1）查閱賬簿、相關(guān)合同和會(huì)議記錄；
（2）與管理層、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交談；
（3）聽取注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見等。
⑧是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系非關(guān)聯(lián)化的情況。
調(diào)查方法：
（1）與公司管理層、財(cái)務(wù)部門和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人交談；
（2）聽取律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見等。
⑨關(guān)聯(lián)方交易存在的必要性和持續(xù)性。
調(diào)查方法同上
3、收入、成本、費(fèi)用的配比性
①收入與成本、費(fèi)用，成本、費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的配比或勾稽關(guān)系是否合理。
調(diào)查方法：分析公司收入、成本、費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)、比例關(guān)系等，參照同行業(yè)其他公司的情況。
②明顯缺乏合理的配比或勾稽關(guān)系的收入與成本、費(fèi)用，成本、費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如有）。
調(diào)查方法：要求公司管理層作出說明。
4、非經(jīng)常性損益的真實(shí)性與準(zhǔn)確性
①非經(jīng)常性損益的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。
調(diào)查方法：查閱賬簿、憑證、合同。
②非經(jīng)常性損益對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響。
調(diào)查方法：依據(jù)前述調(diào)查，進(jìn)行分析。
5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見
①注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告出具的審計(jì)意見。
調(diào)查方法：查閱審計(jì)報(bào)告。
②公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見或保留意見審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)處理情況的說明，及涉及事項(xiàng)對(duì)公司的影響是否重大、影響是否已經(jīng)消除、違反公允性的事項(xiàng)是否已予糾正（如有）。
調(diào)查方法：取得董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的說明。
6、最近兩年更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況
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