在修訂和完善此前試點(diǎn)政策的基礎(chǔ)上，企業(yè)年金的正式辦法終將頒布，并于2月1日開始實(shí)施。
近日，人社部、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》(下稱“《辦法》”)，明確企業(yè)和職工在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，可自主建立企業(yè)年金。
“2004年，《企業(yè)年金試行辦法》出臺(tái)，新規(guī)是對(duì)該試行辦法的第一次修訂，其中，針對(duì)企業(yè)年金的繳費(fèi)比例、領(lǐng)取方式、賬戶歸屬等內(nèi)容作出了明確的規(guī)定。”1月3日，中國(guó)養(yǎng)老金融50人論壇特邀成員、中國(guó)人民大學(xué)人力資源開發(fā)研究中心客座研究員孫博接受《華夏時(shí)報(bào)》記者采訪時(shí)表示，除了退休、出國(guó)定居、死亡外，《辦法》新增了完全喪失勞動(dòng)能力情況下的可以領(lǐng)取的情形。
這意味著，在不久的未來(lái)，許多企業(yè)職工的退休收入中將增添一項(xiàng)可觀的額外收入，而這恰恰是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系中第二支柱的重要組成部分。
新規(guī)有利于縮小收入差距
企業(yè)年金是為了更好地保障企業(yè)職工退休后的生活、完善社會(huì)保障體系而建立的一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)于職工個(gè)人來(lái)說(shuō)，參與企業(yè)年金可使未來(lái)的退休收入多元化，能夠提高退休后的收入水平和收入穩(wěn)定性。
我國(guó)企業(yè)年金制度正式啟動(dòng)于2004年，如今已走過(guò)13個(gè)年頭。經(jīng)過(guò)十多年發(fā)展，參加人數(shù)2300多萬(wàn)人，積累基金規(guī)模超過(guò)1.2萬(wàn)億，領(lǐng)取人數(shù)87萬(wàn)人。而我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋3.8億人，基金規(guī)模3.86萬(wàn)億元，相比而言，企業(yè)年金在覆蓋人數(shù)、基金規(guī)模等方面，都相對(duì)較少。
“企業(yè)年金覆蓋人群不到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參加人數(shù)的10%，未來(lái)還有較大增長(zhǎng)空間?！睂O博表示。
就此，《辦法》新增了暫停年金計(jì)劃繳費(fèi)以及補(bǔ)繳機(jī)制，也就是考慮到了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)虧損、重組并購(gòu)等情況下，會(huì)中止企業(yè)年金繳費(fèi)，因此，新《辦法》允許中止繳費(fèi)并對(duì)補(bǔ)繳作出規(guī)定，既符合企業(yè)年金的運(yùn)行實(shí)際，也能更好地維護(hù)職工的補(bǔ)充養(yǎng)老權(quán)益。
這樣一來(lái)，無(wú)疑增強(qiáng)了實(shí)施企業(yè)年金的便利性和可操作性。同時(shí)，與2004年的《企業(yè)年金試行辦法》相比，此次《辦法》將此前的企業(yè)自愿繳納改成了企業(yè)自主繳納。
“雖然沒(méi)有像職業(yè)年金那樣強(qiáng)制推行，但此次辦法將繳費(fèi)上限與職業(yè)年金看齊，重新調(diào)整了企業(yè)繳費(fèi)和總繳費(fèi)的上限，原來(lái)《試行辦法》明確單位和個(gè)人繳費(fèi)上限為工資的1/6(16.7%)，企業(yè)繳費(fèi)不超過(guò)工資總額的1/12(8%)，新規(guī)將企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)控制在本企業(yè)上年度職工工資總額的12%之內(nèi)，其中，企業(yè)繳費(fèi)控制在本企業(yè)上年度職工工資總額的8%之內(nèi)。”1月4日，中國(guó)養(yǎng)老金融50人論壇核心成員、武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長(zhǎng)董登新接受《華夏時(shí)報(bào)》記者采訪時(shí)表示，企業(yè)年金和職業(yè)年金的雇主與雇員的繳費(fèi)率相對(duì)統(tǒng)一，有利于制度的公平和統(tǒng)一監(jiān)管。
記者同時(shí)了解到，《辦法》的第十八條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理確定本單位當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入職工個(gè)人賬戶的最高額與平均額的差距，且企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的最高額與平均額不得超過(guò)5倍。這一方面考慮了企業(yè)內(nèi)部由于崗位不同、責(zé)任不同、貢獻(xiàn)不同在企業(yè)繳費(fèi)分配方面存在差距的合理性，另一方面引導(dǎo)企業(yè)控制合理差距。
“這是《辦法》第一次設(shè)定了企業(yè)為每個(gè)職工繳費(fèi)的最高額度，這個(gè)規(guī)定在很大程度上有利于縮小高、低收入之間的雇員繳納企業(yè)年金的差距?！倍切路Q。
企業(yè)繳費(fèi)歸屬期
最長(zhǎng)不過(guò)8年
與2004年出臺(tái)的《企業(yè)年金試行辦法》相比，本次《辦法》的修訂內(nèi)容出現(xiàn)了眾多亮點(diǎn)，其中，最主要的一點(diǎn)就是明確了企業(yè)繳費(fèi)的歸屬機(jī)制。
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，職工個(gè)人繳費(fèi)也計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶，職工變動(dòng)工作單位時(shí)，新就業(yè)單位已經(jīng)建立企業(yè)年金的，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶權(quán)益應(yīng)當(dāng)隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)年金，對(duì)于新就業(yè)單位未建立企業(yè)年金的，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶可以暫時(shí)由原管理機(jī)構(gòu)管理，也可以由法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶暫時(shí)管理。
但是，在此前企業(yè)年金的實(shí)施過(guò)程中，部分企業(yè)會(huì)利用企業(yè)年金“強(qiáng)行”留住職工，也就是說(shuō)，設(shè)立企業(yè)年金的單位都會(huì)制定各自的企業(yè)年金制度，對(duì)于職工個(gè)人繳納的部分和收益，最終歸屬雖然屬于職工個(gè)人，但一些企業(yè)會(huì)在企業(yè)繳費(fèi)部分“設(shè)卡”。甚至，有的企業(yè)規(guī)定，員工想要全額領(lǐng)取企業(yè)年金，必須是正式退休或者在本單位連續(xù)工作滿15年以上，如果員工中途跳槽辭職，就只能領(lǐng)個(gè)人繳費(fèi)部分的收益。
針對(duì)該問(wèn)題，2004年出臺(tái)的《企業(yè)年金試行辦法》并未作出明確規(guī)范。
就此，《辦法》分別對(duì)個(gè)人賬戶中個(gè)人和企業(yè)的繳費(fèi)及投資收益歸屬情況進(jìn)行了明確規(guī)定，提出個(gè)人繳費(fèi)及投資收益完全歸屬個(gè)人，企業(yè)繳費(fèi)及投資收益可自始?xì)w屬個(gè)人或隨著工作時(shí)間逐步歸屬個(gè)人(歸屬期不超過(guò)8年)。
“這次《辦法》引入了美國(guó)企業(yè)年金雇主繳費(fèi)的權(quán)益歸屬機(jī)制。也就是說(shuō)，雇員的繳費(fèi)，從一開始所有權(quán)就是他自己的，直接進(jìn)入個(gè)人賬戶；企業(yè)的繳費(fèi)，開始也是繳入到雇員的個(gè)人賬戶，但是，最終的權(quán)益歸屬比例要根據(jù)雇員在本企業(yè)服務(wù)期的長(zhǎng)短來(lái)確定?！倍切卤硎荆黾託w屬期的限制，既滿足了企業(yè)正常留住員工的需求，也堵住了企業(yè)鎖死員工的漏洞，是企業(yè)年金制度科學(xué)發(fā)展的關(guān)鍵。
也就是說(shuō)，企業(yè)雖然可以對(duì)企業(yè)年金的領(lǐng)取進(jìn)行限制，但最長(zhǎng)期限就是8年。比如，在本單位就職期限小于3年的，單位繳費(fèi)劃入個(gè)人賬戶形成權(quán)益的歸屬比例為30%；3年到5年的為50%；工作年限超過(guò)8年，就必須全部劃入職工個(gè)人賬戶。這更加符合實(shí)際操作的情形，在發(fā)揮企業(yè)調(diào)節(jié)收入分配的自主性的同時(shí)，保障了職工權(quán)益。
