近日，中國(guó)人民銀行與證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《綠色債券評(píng)估認(rèn)證行為指引（暫行）》?！吨敢穼?duì)評(píng)估認(rèn)證機(jī)構(gòu)資質(zhì)、業(yè)務(wù)承接、評(píng)估認(rèn)證內(nèi)容、評(píng)估認(rèn)證意見(jiàn)等方面作出了規(guī)范。筆者認(rèn)為，隨著綠色債券發(fā)行規(guī)模的持續(xù)攀升，對(duì)第三方評(píng)估認(rèn)證的規(guī)范也勢(shì)在必行，這也是對(duì)綠色債券市場(chǎng)蓬勃發(fā)展的重要保障。
2015年以來(lái)，綠色金融加快發(fā)展，制度建設(shè)不斷完善，綠色債券產(chǎn)品創(chuàng)新層出不窮。 據(jù)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)中債資信統(tǒng)計(jì)，2016年和2017年，綠色債券年發(fā)行量均達(dá)到2000億元左右，目前總量已超過(guò)4000億元，中國(guó)也由此成為世界第一大綠色債券市場(chǎng)。債券品種包括，綠色金融債、綠色公司債、綠色債務(wù)融資工具、綠色企業(yè)債、綠色熊貓債、綠色資產(chǎn)支持證券等。
盡管發(fā)展迅猛，但目前綠色債券也存在一些問(wèn)題，如評(píng)估認(rèn)證有待規(guī)范，信息披露的透明度有待加強(qiáng)，債券發(fā)行標(biāo)準(zhǔn)還不統(tǒng)一、部分報(bào)告的認(rèn)證實(shí)質(zhì)內(nèi)容有所欠缺，且市場(chǎng)上還存在業(yè)務(wù)捆綁、低價(jià)承攬等不良競(jìng)爭(zhēng)行為。
國(guó)內(nèi)進(jìn)行綠色債券評(píng)估認(rèn)證的專業(yè)機(jī)構(gòu)主要包括責(zé)任投資領(lǐng)域的咨詢和學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)、環(huán)境工程領(lǐng)域的咨詢機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、債券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等，遵循的標(biāo)準(zhǔn)和方法則主要是中國(guó)金融學(xué)會(huì)綠色金融專業(yè)委員會(huì)制定的《綠色債券項(xiàng)目支持目錄》、氣候債券倡議組織（CBI）的氣候債券標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)際資本市場(chǎng)協(xié)會(huì)（ICMA）的綠色債券原則等。
雖然同業(yè)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和方法類似，但因?yàn)楦髯杂胁煌膶I(yè)背景、管理模式，各家第三方評(píng)估認(rèn)證機(jī)構(gòu)在操作流程、評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)模式方面還存在不少差異，這些差異有時(shí)會(huì)讓市場(chǎng)特別是債券發(fā)行人產(chǎn)生疑問(wèn)。
因此，針對(duì)這些問(wèn)題，中國(guó)人民銀行、證監(jiān)會(huì)在充分征求評(píng)估認(rèn)證機(jī)構(gòu)、發(fā)行人、投資人等多方意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，研究制定了《指引》?！吨敢窂?qiáng)調(diào)，評(píng)估認(rèn)證機(jī)構(gòu)應(yīng)具備一定資質(zhì)條件，按照“誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正和勤勉盡責(zé)原則”開(kāi)展業(yè)務(wù)。明確對(duì)綠色債券評(píng)估認(rèn)證機(jī)構(gòu)實(shí)施自律管理，通過(guò)建立評(píng)估認(rèn)證業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督抽查、交叉檢查制度，對(duì)評(píng)估認(rèn)證機(jī)構(gòu)的處分處罰機(jī)制，防范評(píng)估認(rèn)證機(jī)構(gòu)提交虛假資料等違反職業(yè)道德行為以及評(píng)估認(rèn)證報(bào)告存在嚴(yán)重疏漏等情況。
筆者認(rèn)為，對(duì)綠色債券評(píng)估認(rèn)證的規(guī)范將進(jìn)一步夯實(shí)我國(guó)綠色債券市場(chǎng)的制度體系，也將更加鞏固我國(guó)在全球綠色債券市場(chǎng)的引領(lǐng)地位，為綠色債券的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
